Analógové rozhrania. Rozhrania displeja. Rozhranie detskej karty

03.03.2020

bankovníctvo

metodické prístupy k analýze a posudzovaniu úverového portfólia banky externými používateľmi

A O. SOROKINA, kandidát ekonomických vied, docent Katedry financií a úverov Univerzity vo Volge pomenovanej po V. N. Tatiščeva

Zvláštnosti vývoja ruského finančného systému viedli k tomu, že hlavné bremeno prerozdeľovania zdrojov nesú komerčné banky. Hlavným nástrojom prerozdeľovania bol bankový úver, v dôsledku čoho úverové aktivity nadobudli pre banky zásadný význam.

Hodnotenie úverovej aktivity získané na základe analýzy je základom pre strategické rozhodnutia z hľadiska dlhodobého rozvoja banky. V súčasnosti však metódy analýzy úverových aktivít banky prezentované v literatúre majú množstvo nedostatkov, čo aktualizuje formovanie komplexnejšieho a objektívnejšieho prístupu k analýze úverového portfólia banky. Hlavným problémom analytických metód prezentovaných v literatúre je, že kroky v nich uvedené nie je možné implementovať v praxi len preto, že používatelia nemajú primárne informácie pre analytické materiály. Tak napríklad v práci G. Shcherbakovej v odd. „Analýza úverov poskytnutých bankou“ bolo navrhnuté použiť na výskum také formy bankového výkazníctva ako č. 0409115 „Informácie o kvalite úverov, nesplatených pohľadávkach a dlhu s ňou súvisiacich“, č. 0409128 „Údaje o váženom priemere úrokové sadzby úverov poskytnutých úverovou inštitúciou“ atď., ktoré nie sú verejne dostupné. V tomto ohľade metódy navrhované v knihe strácajú praktickú použiteľnosť pre externých analytikov, napríklad bankových outsiderov alebo externých expertov. V štúdiu

od autorov Yu G. Veshkin a G. L. Avagyan v kap. „Analýza úverových operácií komerčnej banky“ chýba koeficientová analýza úverových aktivít, ktorá neumožňuje urobiť objektívny záver o stave úverového portfólia v banke.

Preto podľa nášho názoru v súčasnosti existuje skutočná potreba vytvorenia takej metódy, ktorá by zohľadňovala všetky uvedené nevýhody.

V tomto článku sa autor pokúsil zhrnúť teoretické poznatky a praktické skúsenosti bánk z analýzy úverových aktivít a navrhol podrobnú formálnu metodiku obsahujúcu aspekty analýzy hlavných typov aktivít bánk s interpretáciou možných dosiahnutých výsledkov. . Osobitná pozornosť je v článku venovaná koeficientovej analýze úverovej aktivity banky ako najbežnejšiemu typu analýzy využívanej v moderných bankách. Charakteristickou črtou tejto metódy je, že ju možno vykonávať pomocou foriem bankových správ poskytovaných vo verejnej sfére, a to priamo komerčnými bankami v ich oficiálnych zdrojoch, ako aj na webovej stránke Ruskej banky.

Autor článku pripúšťa, že získané odhady môžu byť nedostatočné z dôvodu nedostatku podrobnejšieho primárneho informačného materiálu a obsahujú určité chyby, ale výsledky takejto analýzy budú postačujúce pre externých používateľov, ktorí chcú získať predstavu o banku, ktorú skúmajú.

Účelom analýzy informácií o úverových aktivitách banky je posúdiť jej stav s cieľom získať vlastný názor externých používateľov na súlad možností banky s ich požiadavkami prostredníctvom identifikácie pozitívnych a negatívnych stránok úverových aktivít bánk.

Analýza akéhokoľvek typu činnosti banky, vrátane jej úverových aktivít, musí začať zhodnotením postavenia banky na relevantnom trhu, jej konkurencieschopnosti, ako aj štúdiom zmien prebiehajúcich na samotnom trhu.

Aby bolo možné určiť miesto analyzovanej banky na trhu, je potrebné vypočítať množstvo absolútnych hodnôt úverového portfólia, ktoré je výsledkom úverových aktivít banky, a relatívnych ukazovateľov charakterizujúcich túto činnosť.

Úverovým portfóliom sa rozumie súhrn pohľadávok banky z úverov poskytnutých rôznym dlžníkom. Na výpočet objemu úverového portfólia môžete použiť najdostupnejšiu formu účtovnej závierky „Obratový list účtovných účtov úverovej inštitúcie (č. 0409101)“, odkiaľ sa získavajú údaje o hotovostných zostatkoch na týchto saldokontoch:

Medzibankové úvery: účty 320 (okrem 32015), 321 (okrem 32115);

Pôžičky poskytnuté ministerstvu financií Ruska: účet 441 (okrem 44115);

Pôžičky poskytnuté finančným orgánom zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a

samosprávy: účet 442 (okrem 44215);

Pôžičky poskytnuté do štátnych mimorozpočtových fondov: účet 443 (okrem 44315);

Pôžičky poskytnuté mimorozpočtovým fondom zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnych samospráv: účet 444 (okrem 44415);

Úvery poskytnuté právnickým osobám rôznych foriem vlastníctva: účet 445 (okrem 44515), 446 (okrem 44615), 447 (okrem 44715), 448 (okrem 44815), 449 (okrem 44915), 515, 5150 okrem 45115), 452 (okrem 45215), 453 (okrem 45315);

Pôžičky poskytnuté fyzickým osobám-súkromným podnikateľom: účet 454 (okrem 45415);

Pôžičky poskytnuté fyzickým osobám: účet 455 (okrem 45515);

Úvery poskytnuté nerezidentským právnickým osobám: účet 456 (okrem 45615);

Úvery poskytnuté fyzickým osobám - nerezidentom: účet 547 (okrem 45715). Na identifikáciu miesta banky medzi ostatnými

banky, vzaté na porovnanie, podľa ukazovateľa úverového portfólia si môžete zostaviť tabuľku. 1.

Na základe výsledkov štúdia získaných výsledkov je potrebné zhodnotiť miesto analyzovanej banky na úverovom kapitálovom trhu medzi regionálnymi bankami, a to určiť akcenty jej úverových aktivít v oblasti retailových alebo veľkoobchodných úverov ( k tomu sa posudzuje dynamika ukazovateľa podielu úverov právnickým a fyzickým osobám na celkovom úverovom portfóliu); všeobecne

stôl 1

Porovnávacia tabuľka úverových portfólií komerčných bánk

Indikátor Naša banka Banka 2 Banka 3 Banka 4 Banka 5

Množstvo aktív, RUB mil 8 346 387 6234109 11 087 426 10 634 209 7 956 364

Úverové portfólio, milióny RUB, vrátane 6 209 398 5 108 390 7 308 387 8 458 328 6 459 205

Pôžičky poskytnuté vládnym agentúram a mimorozpočtovým fondom, v mil. RUB (účty 441-444) 0 0 249 590 102 398 0

Úvery iným bankám, v mil. RUB (účty 320-321) 56 302 0 540 298 1 376 003 0

Pôžičky právnickým osobám, RUB mln (účty 445-453; 456) 4 205 998 3 229 866 5 002 867 4 119 594 4 238 576

Pôžičky fyzickým osobám, RUB mln (454, 455, 457) 1 947 098 1 878 524 1 515 632 2 860 333 2 220 629

Podiel úverového portfólia na aktívach banky 0,7 0,8 0,65 0,8 0,8

Podiel úverov právnickým osobám na úverovom portfóliu 0,7 0,6 0,7 0,48 0,65

Podiel úverov fyzickým osobám na úverovom portfóliu 0,3 0,4 0,3 0,52 0,35

určiť význam úverových aktivít pre analyzovanú banku (z hľadiska podielu úverového portfólia na aktívach banky).

Pri analýze nestačí používať iba absolútne ukazovatele, pretože to môže viesť k chybným záverom. Napríklad najväčší objem niektorých typov úverov svedčí len o expanzívnom charaktere aktivít banky na úverovom kapitálovom trhu. Úverovú špecializáciu banky je zároveň možné posudzovať len podľa podielu úverového portfólia na celkových aktívach (čím je tento podiel vyšší, tým je banka špecializovanejšia na oblasť konkrétneho úverového sektora).

Použitím vyššie uvedených prístupov k analýze trhového podielu skúmanej banky (pozri tabuľku 1) môžeme povedať nasledovné. Objemom umiestneného úverového portfólia je banka na priemernej pozícii bez výrazných odchýlok od objemov v iných bankách. Zároveň je podiel úverového portfólia na aktívach analyzovanej banky v porovnaní s ostatnými približne rovný a predstavuje 0,7. To naznačuje, že banky zahrnuté vo vzorke zaujímajú približne rovnaké pozície na trhu, čo zodpovedá ich úverovým schopnostiam. Štruktúra úverového portfólia podľa typu dlžníka v analyzovaných bankách sa tiež veľmi nelíši: banky sú zamerané na poskytovanie úverov korporátnym dlžníkom, čo sa prejavuje podielom úverov právnickým osobám na celkovom úverovom portfóliu, ktoré má hodnotu 0,65 - 0,7. V tejto vzorke má iba jedna banka inú štruktúru ako ostatné (Banka 4), v ktorej v úverovom portfóliu prevládajú úvery fyzickým osobám (0,52). Objem úverov poskytnutých právnickým osobám je len 2 krát vyšší ako fyzickým osobám, zatiaľ čo ostatné banky - 4 a 5 krát. Preto môžeme povedať, že táto banka sa zameriava na

súkromný trh, ktorý ukazuje aj absolútnu hodnotu objemu úverov obyvateľstvu.

Určenie miesta banky na trhu umožňuje robiť len predbežné závery o úverových preferenciách banky. Pre podrobnejšie posúdenie je potrebné analyzovať dynamiku úverového portfólia za sledované obdobie pomocou tabuľky. 2.

Rastúca dynamika objemu úverového portfólia v absolútnom vyjadrení svedčí o expanzii sektora úverového trhu, v ktorom táto banka pôsobí. Ako je uvedené v tabuľke. 2, analyzovaná banka má rastúci objem úverového portfólia, čo umožňuje pozitívne hodnotiť jej správanie sa na trhu. K zvýšeniu objemu úverov v banke spravidla dochádza v dôsledku vplyvu akýchkoľvek faktorov, medzi ktoré patrí: zníženie úrokovej sadzby, zvýšenie úverových podmienok, zvýšenie úverových limitov, zníženie požiadaviek na prípravu balíka dokumentov, zníženie požiadaviek na zabezpečenie splácania úveru; pre fyzické osoby môžu banky uplatniť také formy stimulov na získanie úveru, ako je zníženie minimálneho veku dlžníka, absencia vojenského preukazu v balíku dokumentov, prítomnosť jedného ručiteľa atď.

Pri analýze je potrebné venovať pozornosť takému ukazovateľu, akým je dynamika rastu Tpr úverového portfólia. Rastúce TPR úverového portfólia sa považuje za nevyhnutný znak úspešnej úverovej činnosti, pretože inak banke hrozí strata podielu na úverovom trhu a vytlačenie silnými a konkurencieschopnými bankami. Ak sa v skúmanej banke pozoruje zvýšenie miery rastu, ide o pozitívnu stránku úverovej činnosti, pretože to naznačuje, že banka má rozvinutú úverovú politiku, ktorá zohľadňuje

tabuľka 2

Analýza dynamiky úverového portfólia komerčnej banky

ukazovatele obdobie 1 obdobie N-1 obdobie N

Objem úverového portfólia, tisíc rubľov 6 209 398 7 386 208 8 003 765

ObdobieK - ObdobieK -1 Miera rastu úverového portfólia,% Тпр - х 100 ObdobieK -1 - 18,9 8,3

Podiel úverového portfólia (Kp) na celkových aktívach (Ac) (zostatok v mene Kp) Áno = - Ac 0,7 0,82 0,89

Kp Podiel úverového portfólia (Kp) na prevádzkových aktívach (Ar) Dp = - Ar 0,6 0,67 0,73

ako zmeny dopytu na trhu, tak aj vnútorný úverový potenciál samotnej banky.

Na posúdenie trendov v úverových aktivitách je možné vykonať porovnávaciu analýzu mier rastu úverového portfólia v skúmanej banke s mierami rastu úverových portfólií konkurenčných bánk, ako aj s priemernými mierami rastu, napr. napríklad prvých sto ruských bánk1. Takéto porovnanie umožní určiť súlad pozície skúmanej banky so všeobecnými trendmi na úverovom trhu regiónu a krajiny ako celku. Zníženie tempa rastu v skúmanej banke nebude hrozivé, ak bude takýto trend identifikovaný v konkurenčných bankách a iných ruských bankách. Ak sa v priebehu analýzy zistí, že na pozadí úverovej expanzie pozorovanej v iných úverových inštitúciách sa miera nárastu objemu úverového portfólia v skúmanej banke znižuje, mali by ste sa pokúsiť identifikovať dôvody takéhoto poklesu. Ak nie je možné vysvetliť pokles rastu úverového portfólia z dôvodu nedostatku relevantných informácií, používateľ by mal túto skutočnosť brať do úvahy ako brzdenie rastu banky.

Relatívne ukazovatele úverového portfólia nám umožňujú identifikovať význam úverových aktivít pre banku. Ukazovateľ Áno (podiel úverového portfólia v súvahovej mene) teda umožňuje zistiť, do akej miery sú aktivity banky pri umiestňovaní peňažných prostriedkov vo forme úverov orientované na úverový kapitálový trh. Nárast podielu naznačuje nárast významu úverových aktivít pre banku a zároveň pravdepodobnosť nárastu kreditných rizík. Inak sa pomer Áno nazýva „pomer koncentrácie“, ktorý ukazuje, koľko bankových aktív je sústredených na úverovom trhu. Z praktických aktivít domácich bánk dnes vyplýva, že miera koncentrácie v mnohých veľkých bankách dosahuje úroveň 90 - 95 %, čo je spojené s poklesom úrovne ziskovosti a zvýšením rizika iných aktívnych operácií, čo si vynucuje banky pôsobiť najmä na úverovom kapitálovom trhu. Miera rastu úverového portfólia TPK. s tempom rastu kameniva

1 Informácie o objeme úverového portfólia tridsiatich alebo stoviek najväčších bánk v Rusku možno získať z oficiálneho informačného zdroja Bank of Russia „Bulletin of the Bank of Russia“ zverejneného na webovej stránke Bank of Russia www. cbr. ru alebo na webovej stránke www. bankir. ru

majetok TPP. a. nám umožňuje vyvodiť záver o tom, aké aktíva sa používajú na zvýšenie meny súvahy. Tento koeficient sa nazýva „koeficient Kopovej zálohy“.

Predstihový koeficient ukazuje, koľkokrát rast úverového portfólia prevyšuje rast celkových aktív. Hodnota koeficientu nad jedna vypovedá o aktívnej práci banky v oblasti poskytovania úverov v porovnaní s ostatnými aktívnymi operáciami. Objektívnejšie hodnotenie sa získa preskúmaním miery vedenia za niekoľko období. V dôsledku toho môžeme konštatovať taktiku správania banky na trhu: ak v niektorých analyzovaných obdobiach bol policajt menej ako jeden, potom možno predpokladať, že banka zvýšila svoje aktíva inými operáciami, čím sa znížila aktivita. úverových aktivít.

Podiel úverového portfólia na prevádzkových aktívach2 Dr nám umožňuje dospieť k záveru, ako úverové portfólio prevažuje v prevádzkových aktívach. Rast tohto ukazovateľa umožňuje konštatovať, že vyššia ziskovosť týchto aktív núti banku obchádzať iné typy umiestňovania a vykonávať svoje aktivity najmä na úverovom trhu.

V analyzovanom príklade (pozri tabuľku 2) dochádza k zvýšeniu hodnoty podielu úverového portfólia na aktívach banky z 0,7 na 0,89. Vedúci faktor je 1,2 v uvedených obdobiach; 1,4; 1.46. V dôsledku toho hodnoty získaných koeficientov umožňujú konštatovať, že banka zvyšuje svoje aktíva, a to najmä vďaka peňažným zdrojom umiestneným v úveroch. Toto správanie možno pravdepodobne pripísať dvom dôvodom:

2 Pracovné aktíva sú aktíva, ktoré poskytujú banke príjem - úverové investície, prostriedky na účtoch NOSTRO, investície do cenných papierov, umiestnenie peňažných prostriedkov v iných bankách, investičné aktíva. Nasledujúce účty formulára č. 101 by mali byť priradené k prevádzkovým aktívam:

Vklady na korešpondenčné účty: 30110, 30114, 30118, 30119;

umiestnenie na kreditoch: 319, 320, 321, 322, 323, 441, 442, 442, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 46,455, 46 455, 0 461, 462, 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, 471, 472, 473. Pre výpočet sa akceptujú zostatky na účtoch druhého poriadku, okrem pasívnych účtov rezerv na prípadné straty;

Umiestnenia v cenných papieroch: 501 (okrem 50120 a 50121), 502 (okrem 50220 a 50221), 503 (okrem rezerv), 506 (okrem 50620 a 50621), 507 bez a 5072 (5072); 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519.

nižšia miera rizika úverových obchodov v porovnaní napríklad s operáciami na akciovom trhu a absencia volatility úrokových sadzieb. Nárast podielu úverového portfólia na prevádzkových aktívach z 0,6 na 0,73 potvrdzuje predpoklad, že úverové vklady sú pre banku výnosnejšie.

Pri analýze dynamiky objemu úverového portfólia za dané obdobie je potrebné identifikovať vnútorné faktory, ktoré viedli k jeho zvýšeniu alebo zníženiu, pre ktoré je potrebné štruktúrovať úverové portfólio podľa typu dlžníka a skúmať zmeny v každá z položiek (tabuľka 3). Tento druh analýzy nám umožňuje posúdiť mieru diverzifikácie úverového portfólia, ktorá vyplýva z konceptu likvidity úverového portfólia: čím diverzifikovanejšie úverové portfólio, tým menej rizikové budú úverové vklady, keďže miera ich likvidity ochranu pred zmenami trhových podmienok možno nazvať dostatočnou.

V procese analýzy tabuľky je potrebné venovať pozornosť dvom ukazovateľom: po prvé, podiel položky na celkovom úverovom portfóliu a po druhé, miera rastu položky.

Najväčší podiel tej či onej položky umožňuje určiť, v ktorom sektore úverového trhu banka pôsobí: poskytovanie úverov štátnym finančným orgánom; poskytovanie pôžičiek mimorozpočtovým fondom; poskytovanie pôžičiek právnickým osobám; požičiavanie fyzickým osobám. Napríklad v tabuľke vyššie banka zaznamenala nárast objemu úverov poskytnutých právnickým osobám pri súčasnom zvýšení podielu tejto položky na celkovom úverovom portfóliu (s.

0,7 až 0,76), v dôsledku čoho možno konštatovať, že banka sa zameriava na služby korporátnym klientom, čo môže byť spôsobené rôznymi faktormi, napríklad neochotou banky vynakladať dodatočné náklady na rozvoj retailového podnikania. V niektorých prípadoch môže banka pozorovať nárast absolútnej hodnoty objemu úverového portfólia právnickým osobám, avšak pri súčasnom znížení jeho podielu v tomto prípade možno predpokladať, že pri aktívnej úverovej expanzii banka zameriava svoje aktivity na medzibankový trh alebo na sektor poskytovania úverov fyzickým osobám. Je potrebné poznamenať, že poskytovanie pôžičiek podnikom a organizáciám je v súčasnosti prioritnou oblasťou činnosti ruských bánk. Hlavným dôvodom týchto priorít je nižšie úverové riziko v porovnaní s úvermi fyzickým osobám, po prvé preto, že podniky majú transparentnejšie finančné výkazníctvo, a po druhé, splácanie takýchto úverov má vyššie zabezpečenie. Dnes sa však tieto priority presúvajú smerom k retailovým úverom, keďže možnosti bánk získať príjmy z úverov právnickým osobám sú vyčerpané a banky sú nútené hľadať nové zdroje ich získania. Preto je v moderných ruských bankách spolu s poskytovaním pôžičiek právnickým osobám poskytovanie úverov obyvateľstvu jednou z najsľubnejších oblastí bankovej činnosti.

Najvyššie miery rastu tej či onej položky umožňujú určiť, v ktorom z trhových sektorov je banka najaktívnejšie.

Tabuľka 3

štruktúru úverového portfólia podľa typu dlžníka

položka úverového portfólia obdobie 1 obdobie 2 obdobie N

tisíc rubľov bije hmotnosť tisíc rubľov bije hmotnosť tisíc rubľov bije váha

Úvery bankám 56 302 0,01 0 - 128 540 0,01

Úvery právnickým osobám spolu 4 205 998 0,7 5 046 054 0,7 6 111 879 0,76

počítajúc do toho:

Nekomerčné pôžičky 370 546 0,08 125 398 0,02 0 -

organizácie vo vlastníctve štátu (okrem federálnych)

Úvery poskytnuté neštátnym spoločnostiam 3 267 308 0,77 4 529 409 0,89 5 723 089 0,93

komerčné organizácie

Úvery poskytnuté neštátnym spoločnostiam 234 097 0,05 100 235 0,02 0 -

neziskové organizácie

Pôžičky poskytnuté fyzickým osobám 334 047 0,07 291 012 0,05 388 790 0,07

podnikateľov

Pôžičky fyzickým osobám spolu 1 947 098 0,3 2 340 154 0,3 1 763 346 0,23

počítajúc do toho

Pôžičky pre fyzické osoby 1 947 098 100 2 340 154 100 1 763 346 100

ness. Ak chcete získať úplnejšie hodnotenie, môžete vypočítať lead ratio porovnaním miery rastu každej položky s mierou rastu celkového úverového portfólia. V dôsledku toho sa získa záver o raste ktorej položky znamenal nárast úverového portfólia.

Popri analýze úverovej činnosti banky, vykonávanej na súvahových účtoch formulára č. 101, je potrebné venovať pozornosť a skúmať činnosť banky z hľadiska uskutočnených obchodov na úverových linkách. Ruská banka zabezpečuje existenciu dvoch typov úverových liniek – „pre emisný limit“ a „pre dlhový limit“. Uvažuje sa aj o kombinovanej forme, ktorá zahŕňa obe tieto podmienky.

„Limitom výberu“ sa rozumie uzavretie bankovej zmluvy s klientom, ktorej podmienkou je vydanie určitého množstva peňažných prostriedkov (kumulatívne). Úver sa vypláca v tranžiach, pri vyplatení poslednej tranže, keď sa celkový objem vyplatených prostriedkov rovná dohode, úverový rámec sa považuje za vyčerpaný bez ohľadu na to, či dlžník úver splatil. Nesplatené, ale rezervované prostriedky na úverový rámec sa účtujú na podsúvahovom účte 91316. Tieto prostriedky sú v skutočnosti úverom, no až do ich zaplatenia súvisia so záväzkami banky.

„Limit dlhu“ znamená vydanie peňažných prostriedkov klientovi vo forme úveru, avšak za podmienky, že klient splatí časť skôr prijatých prostriedkov do poskytnutej sumy.

Štruktúra úverového portfólia

banka v zmluve. Nová tranža úverového rámca je vydaná až vtedy, keď sa maximálny dlh klienta voči banke rovná hodnote uvedenej v úverovej zmluve. Prostriedky rezervované na tento typ úverového rámca banka účtuje na podsúvahovom účte 91317.

Prieskum hotovostných zostatkov na týchto účtoch sa vykonáva dynamicky, v dôsledku čoho sa vytvára prognóza o množstve prostriedkov, ktoré banka v budúcnosti umiestni.

Jednou z povinných a najdôležitejších etáp pri analýze úverových aktivít banky je prieskum venovaný podmienkam poskytovaných úverov. Dôležitosť takejto analýzy je daná predovšetkým udržaním likvidity banky, ktorá je základným kritériom hodnotenia jej platobnej schopnosti. Cieľom tejto štúdie je identifikovať schopnosti banky tak v oblasti poskytovania dlhodobých úverov, ako aj v oblasti úverového rizika (je známe, že čím dlhšie je úver podaný bankou, tým vyššie je riziko jeho nesplácania v dôsledku možného zlyhania dlžníka).

Analýza úverového portfólia podľa stupňa naliehavosti by sa mala vykonať pomocou tabuľky. 4.

V procese analýzy je potrebné identifikovať tie položky úverového portfólia, ktorých podiel je maximálny a minimálny, ako aj tie položky, ktorých zmena v objeme jedným alebo druhým smerom sa ukázala ako najväčšia. .

Nárast podielu dlhodobých úverov v štruktúre úverov

Tabuľka 4

richesky bank podľa stupňa naliehavosti

Položka úverového portfólia Obdobie 1 Obdobie N-1 Obdobie N

Pôžičky poskytnuté na požiadanie - 24 568 0,004 36 098 0,004 78 409 0,009

vania a prečerpanie

Pôžičky poskytnuté na obdobie 1 0 - 0 - 0 -

Pôžičky predĺžené na dobu 8 56 302 0,01 0 - 128 540 0,01

do 30 dní

Pôžičky poskytnuté na obdobie 31 0 - 0 - 0 -

až 90 dní

Pôžičky predĺžené na dobu 91 349 398 0,05 403 298 0,05 500 387 0,06

až 180 dní

Úvery predĺžené na dobu 181 1 987 305 0,32 1 824 659 0,25 1 450 708 0,2

Pôžičky predĺžené na dobu 1 3 198 098 0,52 4 297 564 0,6 4 687 365 0,6

rokov do 3 rokov

Pôžičky predĺžené na dobu určitú - 593 727 0,1 824 589 0,1 1 158 356 0,15

Celkové portfólio úverov 6 209 398 100 7 386 208 100 8 003 765 100

portfólia, čo naznačuje jednak, že banka má dlhodobú zdrojovú základňu (čo je typické pre spoľahlivé veľké banky s pozitívnou reputáciou v bankových a klientskych kruhoch), jednak potenciál banky pri uspokojovaní potrieb firemných klientov v rôzne odvetvia hospodárstva, ktorých hlavným rozvojovým problémom je nedostatok dlhodobého investičného zdroja. Je potrebné poznamenať, že v súčasnosti dochádza k zmenám v štruktúre úverového portfólia domácich komerčných bánk smerom k zvyšovaniu podielu dlhodobých úverových vkladov, ktoré zahŕňajú prostriedky umiestnené na obdobie 3 a viac rokov. Rast dynamiky tohto typu umiestňovania úverov umožňuje hodnotiť banku ako zodpovedajúcu potrebám trhu, čo zvyšuje jej reputáciu v klientskom prostredí a následne pridáva konkurenčné výhody. V uvedenom príklade analyzovaná banka zvyšuje objem dlhodobých úverov v absolútnom aj relatívnom vyjadrení. Objem úverov poskytnutých na obdobie jedného až troch rokov vzrástol z 3 198 098 tisíc rubľov. na 4 687 365 tisíc rubľov, čiže 46 %, pričom ich podiel na celkovom úverovom portfóliu vzrástol z 0,5 na 0,6. Vysoké tempo rastu mali aj dlhodobé úvery poskytnuté na obdobie nad tri roky, ktoré za analyzované obdobie dosiahlo 95 %, čo je vysoký ukazovateľ. V dôsledku toho môžeme konštatovať, že skúmaná banka dokáže uspokojiť svojich klientov v dlhodobých zdrojoch, čo zvyšuje jej reputáciu na trhu.

Dlhodobé úverové vklady sú pre banku hlavným zdrojom príjmu, keďže úroková sadzba takýchto úverov je vyššia. V tejto súvislosti zvýšenie ich podielu naznačuje zvýšenie úrovne ziskovosti bankových operácií a v dôsledku toho zvýšenie zisku banky. Preto v súčasnosti niektoré domáce banky ustupujú od krátkodobých úverov (okrem „prečerpania“) a svoju prácu zameriavajú na strednodobé a dlhodobé úvery.

V procese výskumu je potrebné venovať osobitnú pozornosť zisťovaniu miery ziskovosti rôznych typov úverových produktov a miery ich rizikovosti, čo vo výsledku predstavuje kvalitatívne hodnotenie úverových aktivít banky.

Výnos z úverového portfólia (D) sa vypočíta na základe celkového príjmu banky z úverov (DK) (články formulára č. 102

„Výkaz ziskov a strát“) k určitému dátumu na hodnotu celkového úverového portfólia (KP) v tom istom období.

Úroveň ziskovosti by sa mala analyzovať v dynamike, aby bolo možné určiť trendy vo vývoji úverových aktivít v danej banke. Pre podrobnejšie posúdenie by ste si mali vypočítať ziskovosť každého typu poskytnutých pôžičiek.

Pri vyhodnocovaní vypočítaných ukazovateľov rentability treba mať na pamäti, že získané výsledky môžu mať vysokú chybovosť, čo súvisí s osobitosťami účtovníctva a výkazníctva tlačiva č.102. Faktom je, že objemy úrokových výnosov z úverov sú účtované na príjmových účtoch príjmov. K prvému dňu vzniku tejto formy však na strane pôžičiek príjem ešte neprišiel, keďže podmienky splácania úrokov klientmi sú po prvom dni stanovené v zmluve. V dôsledku toho môže byť výnos z celkového úverového portfólia nižší.

Analýza identifikuje najviac a najmenej ziskové typy úverov. Je povinné študovať ziskovosť rôznych položiek kreditných umiestnení v dynamike. Objektívne závery v tejto štúdii je možné získať len porovnaním vypočítanej ziskovosti s priemernou úrokovou sadzbou prevládajúcou na regionálnom trhu, ako aj so zohľadnením sadzby refinancovania Ruskej banky. Odhalený pokles úverovej sadzby v skúmanej banke, ku ktorému dochádza na pozadí poklesu regionálnej miery návratnosti, umožňuje určiť, že hlavný dôvod tejto situácie spočíva vo vonkajších dôvodoch, napríklad v znížení dopyt po úveroch alebo zníženie sadzby refinancovania. Ak sa však v priebehu analýzy ukázalo, že sadzba v skúmanej banke má pri raste na trhu negatívny trend, mali by sa identifikovať príčiny tohto stavu. Faktory znižovania miery návratnosti môžu byť rôzne – tak poskytované bankou, ako aj vznikajúce v dôsledku nekvalifikovaného prístupu k procesu správy aktív. Medzi predpokladané faktory teda patrí napríklad cenová politika vstupu na trh, ktorá znamená zníženie cien úverových produktov alebo zníženie sadzby na niektoré úverové produkty s cieľom stimulovať ich implementáciu, prípadne zníženie môže

vznikajú v dôsledku vytvorenia lacnejšej základne financovania zo strany banky, čo banke umožňuje znížiť ceny úverov.

Hodnotenie úverového portfólia podľa úrovne rizika sa vykonáva pomocou štyroch hlavných ukazovateľov, ktoré posudzujú úverovú aktivitu z troch hľadísk:

Na strane miery rizika samotného dlžníka, pre ktorú sa používa pomer krytia;

Na strane podpory úverovej transakcie - pomer omeškaných platieb na istine dlhu a pomer nesplácania;

Na strane zabezpečenia splácania úverov - pomer kolaterálu.

1) koeficient krytia (Kp) sa vypočíta ako pomer rezervy (P) na prípadné straty vytvorené bankou k celkovému úverovému portfóliu (KP):

Pomer ukazuje, aký podiel rezervy je v jednom rubli úverového portfólia a umožňuje posúdiť rizikovosť úverového portfólia. Nárast tohto ukazovateľa je negatívnou stránkou činnosti banky, nakoľko naznačuje nárast rizika. K rastu dynamiky pomeru môže dôjsť z rôznych dôvodov, jednak v dôsledku zvýšenia objemu opravných položiek na prípadné straty z úverov, jednak v dôsledku poklesu objemu úverového portfólia s konštantná hodnota rezervy a oba dôvody negatívne hodnotia úverové aktivity banky ...

Na identifikáciu najrizikovejších úverov je potrebné vypočítať podiel rezervy na straty každej položky úverového portfólia k celkovej výške rezervy na možné straty.

Okrem toho je v tejto štúdii potrebné vypočítať hodnotu čistého úverového portfólia, čo umožňuje určiť, koľko z poskytnutých úverov sa banke vráti v najhorších podmienkach. Výška čistého úverového portfólia je vypočítaná ako rozdiel medzi celkovým úverovým portfóliom (KP) a objemom opravnej položky na prípadné straty z úverov (P).

NPR = KP - R. Tento ukazovateľ je potrebné skúmať v dynamike, ktorá umožňuje určiť, ako efektívne sa v banke používa politika riadenia úveru. Rast NPL pozitívne hodnotí úverové aktivity a podmieňuje znižovanie kreditného rizika v banke.

Okrem posúdenia čistého úverového portfólia v absolútnom vyjadrení by sa mal vypočítať pomer čistého úverového portfólia (Kchkp), ktorý ukazuje, aký podiel čistého portfólia pripadá na jeden rubeľ z celkového úverového portfólia.

Kchkp = CHKP.

Rast ukazovateľa banka hodnotí pozitívne a naznačuje tak zníženie kreditného rizika, ako aj zvýšenie ziskovosti bankových úverov.

Treba si uvedomiť, že hodnotenie čistého úverového portfólia bude rozumné a objektívne len vtedy, ak sa zohľadní jeho absolútne vyjadrenie aj koeficient Kchkp. V bankovej praxi sa takáto situácia často pozoruje, keď absolútna hodnota čistého úverového portfólia rastie, ale na pozadí poklesu Kchkp. Táto situácia negatívne hodnotí činnosť banky z pohľadu prístupov k výberu dlžníkov, nakoľko naznačuje, že banka navyšuje svoje úverové portfólio vyššou mierou ako nízkorizikové úvery, tzn. v tomto prípade v dôsledku rizikových úverových umiestnení;

2) miera zabezpečenia (Cob) sa vypočíta ako podiel výšky zabezpečenia prijatého bankou pri poskytnutí úveru k celkovej výške úverového portfólia. Tento pomer vám umožňuje posúdiť, do akej miery sú prípadné straty spojené s nesplácaním úverov kryté záložnými právami, zárukami a ručeniemi tretích strán.

Výška zábezpeky je premietnutá na podsúvahových účtoch tlačiva č. 101:

účet 91311 - cenné papiere prijaté ako zabezpečenie za uložené peňažné prostriedky;

účet 91312 - majetok prijatý ako zábezpeka za uložené peňažné prostriedky (okrem cenných papierov a drahých kovov);

účet 91313 - drahé kovy prijaté na zabezpečenie splatenia vložených prostriedkov;

Účet 91414 - prijaté záruky a ručenia.

Súčet hotovostných zostatkov na týchto účtoch udáva celkový objem zabezpečenia splácania úverového portfólia.

Koeficient Kob ukazuje, aký podiel zabezpečenia splácania úveru pripadá na jeden rubeľ úverového portfólia. V súlade s legislatívou musí výška zábezpeky prekročiť

výška poskytnutej pôžičky o výšku úroku z pôžičky a prípadné ďalšie náklady spojené s vrátením pôžičky, preto hodnota Kob musí presiahnuť jednu. Analýza tohto pomeru by sa mala vykonávať aj v dynamike, v dôsledku čoho je možné vyvodiť závery o tom, v ktorých obdobiach bola úverová činnosť banky pre banku najrizikovejšia.

Ak chcete analyzovať zloženie kolaterálu prijatého bankou a jeho štruktúru, mali by ste vytvoriť tabuľku. 5.

Pri vytváraní záverov o štruktúre kolaterálu je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že majetok dlžníka (vrátane drahých kovov a cenných papierov) je najspoľahlivejšou formou kolaterálu (najmä nehnuteľnosť), pretože má minimálne straty svojej trhovej hodnoty. časom. Cenné papiere by sa mali posudzovať v kontexte emitentov, ak však používateľ nemá iné správy, formulár č. 101 to neumožňuje. Preto v záveroch treba uviesť, že ak sú ako kolaterál akceptované cenné papiere, ktorých emitentom sú orgány štátnej správy alebo cenné papiere patriace do kategórie „blue chips“, tak banka disponuje kvalitným kolaterálom. Najnižšou kvalitou je zabezpečenie vo forme ručenia a ručenia z dôvodu možného nesplnenia povinnosti ručiteľa alebo ručenie. Vo vyššie uvedenom príklade má položka „Prijaté záruky a ručenia“ v absolútnom vyjadrení rastúce objemy, ale podiel tohto typu kolaterálu nepresahuje 0,2, čo nevyvoláva obavy z nárastu kreditného rizika.

V procese analýzy je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že zvýšenie objemu finančných prostriedkov na účte 91414 „Prijaté záruky“ je zvyčajne sprevádzané súčasným zvýšením objemu úverového portfólia vydaného fyzickým osobám, pretože v súčasnosti väčšinu retailových úverov (okrem hypotekárnych úverov) poskytujú banky so zárukou.

3) pomer splátok po splatnosti (Кпр), ktorý sa vypočíta ako podiel výšky istiny po splatnosti (POD; tlačivo účtu č. 101 - č. 458) k celkovému objemu úverového portfólia (KP).

Koeficient ukazuje, aký podiel splátok po splatnosti na istine pripadá na jeden rubeľ úverového portfólia a zvýšenie dynamiky koeficientu naznačuje neefektívnu politiku banky z hľadiska podpory úverovej transakcie. Analýza sa vykonáva podobne ako pri analýze pomeru krytia, kde sa skúmajú aj dôvody zmeny hodnoty pomeru, analyzuje sa zmena hodnoty pomeru v dynamike, pomer sa vypočíta pre každý typ poskytnutých úverov;

4) koeficient nesplatenia istiny dlhu (Kn), ktorý sa vypočíta ako podiel výšky dlhu k sume istiny odpísanej z dôvodu nemožnosti inkasa (hotovosť sa eviduje pri odpise) -súvahové účty 91801, 91802) k celkovému úverovému portfóliu.

K zvýšeniu pomeru môže dôjsť z dvoch dôvodov: po prvé, v dôsledku zvýšenia priameho objemu odpísaného dlhu na hlavnom dlhu na pozadí slabo rastúceho portfólia vysokokvalitných úverov, čo je negatívny výsledok a v krátkodobom horizonte môže viesť k bankrotu banky. Po druhé, v dôsledku poklesu objemu úverového portfólia s konštantnou hodnotou odpísaného dlhu, čo umožňuje posúdiť prítomnosť opatrení prijatých bankou na zlepšenie kvality úverových aktivít.

Na základe štúdie možno vyvodiť závery o súhrnnom bankovom riziku. Najmä, ak sú pomery krytia, platby po splatnosti

Tabuľka 5

Klasifikácia typov zabezpečenia pri splácaní úverov v komerčnej banke

Druh zabezpečenia splácania úveru Obdobie 1 Obdobie 2 Obdobie N

tisíc rubľov. podiel, tisíc rubľov podiel, tisíc rubľov zdieľam

Založené cenné papiere na emitované 1 346 867 0,2 1 235 678 0,14 1 348 521 0,14

kreditov

Prijaté záruky a ručenie 1 066 380 0,15 1 750 217 0,2 1 631 255 0,18

Majetok akceptovaný bankou (okrem cenných 4687230 0,66 5 248 672 0,66 6 025 458 0,66

cenné papiere a drahé kovy)

Drahé kovy vyhradené na 0 - 0 - 0 -

ako kolaterál

Celková zábezpeka 7 100 567 100 8 234 567 100 9 005 324 100

Tabuľka 6

Ukazovatele ziskovosti investície úveru

K1 Umožňuje posúdiť výnosnosť úverového portfólia (Percentuálne výnosy-Percentuálne náklady) / Úverové investície 0,6 - 1,4

K2 Odráža podiel úrokovej marže banky na jej kapitáli (Výnosové úroky – Nákladové úroky) / Kapitál banky 10 - 20

KZ Zobrazuje ziskovosť úverových investícií (Výnosové úroky - Nákladové úroky) / Čisté úverové portfólio 2 - 3,5

К4 Charakterizuje skutočnú ziskovosť úverových investícií Proc. príjem (prijatý) / čisté úverové portfólio

Nesplácanie však zvyšuje svoju dynamiku a miera zabezpečenia klesá, potom sa robí záver o raste úverového rizika v priebehu úverových aktivít banky. V prípade nestabilnej dynamiky každého koeficientu možno preukázať, že banka vykonáva kontrolu a implementuje rôzne opatrenia na udržanie miery rizika na pre ňu dostatočnej úrovni.

Reguláciu úrovne rizika preberaného komerčnou bankou vykonáva aj Banka Ruska ako hlavný regulátor činnosti komerčných bánk, ktorá vypracovala množstvo štandardov rizika, ktorých implementácia je pre komerčnú banku povinná. banka3.

Banka Ruska kontroluje najmä úverové aktivity bánk dodržiavaním nasledujúcich povinných ukazovateľov.

Pomer N6 - maximálna angažovanosť voči jednému dlžníkovi alebo skupine spriaznených dlžníkov obmedzuje úverové riziko banky vo vzťahu k jednému dlžníkovi alebo skupine spriaznených dlžníkov a určuje maximálny pomer celkovej výšky úverových požiadaviek voči nim k vlastnému kapitálu banky. . Tento štandard sa počíta ako

H6 = ^ x 100, SK

kde Krz je súhrnná suma úverových pohľadávok banky voči dlžníkovi alebo skupine prepojených dlžníkov,

Banka Ruska stanovila, že tento pomer (štandard) nemôže presiahnuť 25 %.

Ratio N7 - maximálna veľkosť veľkých úverových rizík obmedzuje celkovú výšku veľkých úverových rizík banky a určuje maximálny pomer celkových

3 Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie zo 16. januára 2004 č. 110-I. "O povinných štandardoch bánk."

veľkosť veľkých úverových rizík k veľkosti vlastného kapitálu banky.

kde V Kskr je veľké kreditné riziko určené s prihliadnutím na váhu koeficientom rizika stanoveným vo vzťahu k zodpovedajúcemu aktívu;

SK je vlastný kapitál banky.

Komerčná banka vykonávajúca úverovú činnosť musí vychádzať z toho, že tento pomer nemôže byť vyšší ako 800 % vlastného imania.

Ukazovateľ N10,1 je súhrnná výška rizika pre insiderov banky. Tento štandard obmedzuje celkové úverové riziko banky vo vzťahu ku všetkým insiderom, medzi ktoré patria aj jednotlivci, ktorí môžu ovplyvniť rozhodnutie banky o poskytnutí úveru.

Sadzba sa vypočíta nasledovne

H10,1 = ^ "x 100,

kde V KrsI "je hodnota i-tého kreditného rizika pre zasvätenú osobu banky;

SK je vlastný kapitál banky.

Komerčná banka pri požičiavaní insiderovi musí vychádzať z toho, že hodnota tohto pomeru nesmie presiahnuť 3 % vlastného imania banky.

Na konci procesu skúmania úverových aktivít by sa mali všetky predtým vypočítané ukazovatele zhrnúť do všeobecnej tabuľky a vypočítať niektoré nové ukazovatele, ktoré v konečnom dôsledku umožnia posúdiť kvalitu úverového portfólia banky.

Všetky koeficienty použité na hodnotenie možno rozdeliť do dvoch skupín: 1) ukazovatele rentability úverových investícií (tabuľka 6); 2) ukazovatele kvality riadenia úverového portfólia (tab. 7).

Uvedený prístup k analýze úverového portfólia banky v dôsledku jeho

Tabuľka 7

Pomery kvality pre správu portfólia bankových úverov

Charakteristika koeficientu Výpočet koeficientu Optimum,%

К5 Charakterizuje kvalitu riadenia úverového portfólia banky z hľadiska objemu „nesplácaných“ úverových investícií (predĺžených a po splatnosti) Úverové investície, ktoré negenerujú príjem / aktíva banky 0,5 - 3

К6 Podrobnosti o hodnotení kvality správy úverového portfólia Úverové investície, ktoré negenerujú príjem / Úverové investície spolu 3 - 7

К7 Umožňuje odhadnúť, ako sa prilákané zdroje využívajú v operáciách banky generujúcich príjem Celkové investície do úverov / vklady 1 alebo menej

К8 Charakterizuje podiel kvalitných úverov (Úverové investície Úvery po lehote splatnosti) / Úverové investície Nie, je analyzovaný v dynamike

К9 Odráža mieru krytia možných strát z nevrátenia peňazí. (Čím nižší je menovateľ, tým lepšie) Objem opravnej položky k úverom / Investície úveru, ktoré negenerujú príjem (predpokladané splátky istiny dlhu) Nie, skúma sa v dynamike

úverová činnosť sa podľa nášho názoru javí ako najkompletnejšia a najdostupnejšia pre externých používateľov, keďže vychádza z informačných materiálov otvorene zverejnených bankami v relevantných zdrojoch.

Literatúra

1. Komplexná analýza finančných a ekonomických výsledkov banky a jej pobočiek / L. T. Gilyarovskaya, S. N. Panevina. - SPb .: Peter, 2003 .-- 240 s.

2. Posúdenie trhovej hodnoty komerčnej banky. Metodický vývoj. -M .: Maro-seika, 2007 .-- 224 s.

3. Shcherbakova G. N. Analýza bankovníctva (na základe správ zostavených podľa ruských a medzinárodných štandardov) / Galina Shcherbakova. - M .: Vershina, 2006 .-- 464 s.

4. Ekonomická analýza činnosti komerčnej banky. - Učebnica. príspevok / Veshkin Yu.G., Avagyan G.L. -M .: Master, 2007 .-- 350 s.

5. Ekonomická analýza činnosti komerčnej banky. Ed. 2., rev. a doplnkové: Učebnica pre vysoké školy. - M.: Logos, 2005.

VEDECKO-PRAKTICKÉ A "IT, 1"; - INFORMÁCIE- tlllflllllOl

ANALYTICKÁ KOLEKCIA "" VDI1

FINANČNÁ ANALYTIKA

PROBLÉMY A RIEŠENIA

Derivátové finančné nástroje

Banková a podnikateľská postava

Konkurencieschopnosť ruského ex

Finančné a investičné činnosti

POZOR, NOVINKA!!!

Od januára 2008 vychádza nový mesačník (zborník) Vydavateľstva "Financie a úvery".

FINANČNÁ ANALYTIKA: PROBLÉMY A RIEŠENIA.

Indexy predplatného: podľa katalógu agentúry "Rospechat" - 80628; podľa katalógu agentúry "Pressa Rossii" - 44368.

Po kvantitatívnej analýze nasleduje analýza kvality úverového portfólia. Na tento účel sa používajú rôzne relatívne ukazovatele vypočítané pre konkrétny dátum. Ide napríklad o podiel problémových úverov na celom úverovom portfóliu, posúdenie podielu dlhu po lehote splatnosti a pod.. Na základe kvalitatívnych charakteristík úverového portfólia je možné posúdiť súlad s princípmi poskytovania úverov a mieru rizika úverových operácií, vyhliadky na likviditu danej banky.

Analýza úverového portfólia podľa stupňa splatnosti umožňuje predbežne posúdiť riziko portfólia a jeho ziskovosť. Spojenie v tomto prípade bude nasledovné: čím viac dlhodobých úverov banka vydá, tým väčší príjem dostane a tým rizikovejšie možno toto portfólio nazvať. Riziko vyplýva zo skutočnosti, že banka nie je schopná z dlhodobého hľadiska spoľahlivo posúdiť možné nesplácanie dlžníka, a preto sa kvalitné úvery môžu po určitom čase stať neštandardnými, najmä v obdobiach ekonomickej nestability.

Účelom analýzy splatnosti úverového portfólia je preto určiť mieru jeho diverzifikácie načasovaním umiestnenia. Diverzifikované budeme nazývať portfólio, v ktorom sú úvery rovnomerne rozdelené pre každú z položiek splatnosti (tabuľka 6).

Pozitívny je nárast podielu dlhodobých úverov v štruktúre úverového portfólia, čo v prvom rade naznačuje, že banka má dlhodobú zdrojovú základňu (čo je typické pre spoľahlivé veľké banky s pozitívnou reputáciou v bankovníctve a bankovníctve). klientske kruhy) a po druhé o potenciáli banky pri uspokojovaní potrieb firemných klientov v rôznych odvetviach ekonomiky. Rast dynamiky tohto typu umiestňovania úverov umožňuje hodnotiť banku ako zodpovedajúcu potrebám trhu, čo zvyšuje jej reputáciu v klientskom prostredí a následne pridáva konkurenčné výhody.

Okrem toho sú dlhodobé úverové vklady pre banku hlavným zdrojom príjmu, od r úroková sadzba takýchto úverov je vyššia. V tejto súvislosti zvýšenie ich podielu naznačuje zvýšenie úrovne ziskovosti bankových operácií a v dôsledku toho zvýšenie zisku banky. Preto v súčasnosti niektoré domáce banky ustupujú od krátkodobých úverov (okrem „prečerpania“) a svoju prácu zameriavajú na strednodobé a dlhodobé úvery.

Takto môže vyzerať analýza úverového portfólia banky podľa podmienok umiestnenia.

Tabuľka 6. Analýza dynamiky úverového portfólia JSC "Banka A" podľa načasovania umiestňovania finančných prostriedkov do úverov.

Index	Zmena 2005-2006	Zmena 2006-2007
Index	Zmena 2005-2006	Zmena 2006-2007
Požiadajte o úver a prečerpanie
Až na 30 dní
Na obdobie od 31 do 90 dní
Na obdobie od 91 do 180 dní
Na obdobie od 181 do 1 roka
Na obdobie od 1 do 3 rokov
Na obdobie dlhšie ako 3 roky

Z údajov v tabuľke 6 vyplýva, že analyzovaná banka zmenila priority z hľadiska tvorby štruktúry úverového portfólia. Ak teda v roku 2006 bol hlavný podiel úverov poskytnutých na obdobie 91 až 180 dní, tak v roku 2008 sa podmienky poskytovania úverov znížili a hlavný podiel začali tvoriť úvery poskytnuté bankou na obdobie 31 až 90 dní. Možno teda konštatovať, že úverové portfólio banky sa stalo krátkodobým, čo možno vysvetliť buď krátkodobosťou zdrojov banky, alebo zvýšením úverových rizík.

Identifikované tendencie možno pozitívne charakterizujú banku z hľadiska riadenia úverového rizika, avšak takéto úvery neumožňujú banke získať dostatočný príjem a podnikom reálneho sektora - riešiť svoje finančné problémy, čo banku negatívne charakterizuje. ako darca úveru.

Treba poznamenať, že vo všeobecnosti je súčasná fáza poskytovania úverov v Rusku charakterizovaná prevažne krátkodobým charakterom. V podstate ide o úvery, ktoré slúžia obehu pracovného kapitálu, aktuálnym potrebám zákazníkov.

Okrem analýzy úverových aktivít banky, premietnutých do súvahových účtov formulára č. 101, je potrebné venovať pozornosť a skúmať činnosť banky z hľadiska uskutočnených obchodov na úverových linkách.

Úverová linka je forma úveru, pri ktorej sa veriteľská banka zaväzuje poskytnúť dlžníkovi peňažné prostriedky za podmienok naliehavosti, platby a splatenia v určitej lehote v podieloch uvedených v zmluve.

Tento formulár je výhodný predovšetkým pre klienta, pretože na získanie ďalšieho úveru nemusí vyhotovovať nový balík dokumentov a prechádzať schvaľovaním tohto úveru v banke.

Premietnutie úverových liniek na podsúvahových účtoch sa vysvetľuje tým, že ide o záväzky banky, ktoré však ešte neboli včas realizované. Účtovať o týchto záväzkoch banky a používať špeciálne účty. Prevod časti úveru z podsúvahových účtov do súvahy sa uskutočňuje v čase, keď banka prevedie časť úveru na bežný účet dlžníka. Od tohto momentu sa záväzky banky stávajú pohľadávkami voči dlžníkovi.

Ruská banka zabezpečuje existenciu dvoch typov úverových liniek – „pre emisný limit“ a „pre dlhový limit“. Uvažuje sa aj o kombinovanej forme, ktorá zahŕňa obe tieto podmienky.

„Limitom výberu“ sa rozumie uzavretie bankovej zmluvy s klientom, ktorej podmienkou je vydanie určitého množstva peňažných prostriedkov (kumulatívne). Úver sa vypláca v tranžiach, pri vyplatení poslednej tranže, keď celkový objem vyplatených prostriedkov dosiahne hodnotu rovnajúcu sa výške zmluvy, úverový rámec sa považuje za vyčerpaný bez ohľadu na to, či dlžník úver splatil. Nesplatené, ale rezervované prostriedky na úverový rámec sa účtujú na podsúvahovom účte 91316. Tieto prostriedky sú v podstate úverom, ale až do ich zaplatenia súvisia so záväzkami banky.

„Limit dlhu“ znamená vydanie peňažných prostriedkov klientovi formou úveru za predpokladu, že klient splatí časť skôr prijatých prostriedkov do výšky stanovenej bankou v zmluve. Nová tranža úverového rámca je vydaná až vtedy, keď sa maximálny dlh klienta voči banke rovná hodnote uvedenej v úverovej zmluve. Prostriedky rezervované na tento typ úverového rámca banka účtuje na podsúvahovom účte 91317.

Prieskum hotovostných zostatkov na týchto účtoch sa vykonáva dynamicky, v dôsledku čoho sa vytvára prognóza o množstve prostriedkov, ktoré banka v budúcnosti umiestni.

Hodnotenie úverového portfólia podľa úrovne rizika sa vykonáva pomocou štyroch hlavných ukazovateľov, ktoré posudzujú úverovú aktivitu z troch hľadísk:

Na strane miery rizika samotného dlžníka, pre ktorú sa používa pomer krytia;

Na strane podpory úverovej transakcie - pomer omeškaných platieb na istine dlhu a pomer nesplácania;

Na strane zabezpečenia splácania úverov - pomer kolaterálu.

1) pomer krytia (Kp) sa vypočíta ako podiel rezervy ( R) za prípadné straty vytvorené bankou na celkovom úverovom portfóliu ( KP):

Pomer ukazuje, aký podiel rezervy je v jednom rubli úverového portfólia a umožňuje posúdiť rizikovosť úverového portfólia. Nárast tohto ukazovateľa je negatívnou stránkou činnosti banky, od r naznačuje zvýšené riziko. Rast koeficientu v dynamike môže nastať z rôznych dôvodov: po prvé, v dôsledku zvýšenia objemu opravných položiek na možné straty z úverov; po druhé, v dôsledku poklesu objemu úverového portfólia pri nezmenenej výške rezervy. Jeden aj druhý dôvod negatívne hodnotia úverové aktivity banky.

Na identifikáciu najrizikovejších úverov je potrebné vypočítať podiel opravnej položky na možné straty pre každú položku úverového portfólia k celkovej výške opravnej položky na možné straty.

Okrem toho je v tejto štúdii potrebné vypočítať hodnotu čistého úverového portfólia, čo umožňuje určiť, koľko z poskytnutých úverov sa banke vráti v najhorších podmienkach. Výška čistého úverového portfólia sa vypočíta ako rozdiel medzi celkovým úverovým portfóliom (KP) a objem rezervy na prípadné straty z úverov (R):

Tento ukazovateľ je potrebné skúmať v dynamike, ktorá umožňuje určiť, ako efektívne sa v banke používa politika riadenia úveru. Rast NPL pozitívne hodnotí úverové aktivity a podmieňuje znižovanie kreditného rizika v banke.

Okrem hodnotenia čistého úverového portfólia v absolútnom vyjadrení by sa mal vypočítať pomer čistého úverového portfólia ( Kchkp), ktorý ukazuje, aký podiel čistého portfólia pripadá na jeden rubeľ z celkového úverového portfólia:

Rast ukazovateľa banka hodnotí pozitívne a naznačuje tak zníženie kreditného rizika, ako aj zvýšenie ziskovosti bankových úverov.

Je potrebné poznamenať, že posúdenie čistého úverového portfólia bude rozumné a objektívne len pri súčasnom zohľadnení jeho absolútneho vyjadrenia a pomeru Kchkp. V bankovej praxi sa takáto situácia často pozoruje, keď absolútna hodnota čistého úverového portfólia rastie, ale na pozadí poklesu Kchkp. Tento stav negatívne hodnotí činnosť banky z pohľadu prístupov k výberu dlžníkov, od r naznačuje, že banka zvyšuje svoje úverové portfólio rýchlejším tempom, ako keby išlo len o nízkorizikové úvery. To znamená, že môžeme povedať, že portfólio úverov sa v tomto prípade zvyšuje v dôsledku rizikových úverových umiestnení.

2)Pomer kolaterálu (Cob) sa vypočíta ako podiel výšky zabezpečenia prijatého bankou pri poskytnutí úveru k celkovej výške úverového portfólia. Tento pomer vám umožňuje posúdiť, do akej miery sú prípadné straty spojené s nesplácaním úverov kryté záložnými právami, zárukami a ručeniemi tretích strán.

Výška zábezpeky je premietnutá na podsúvahových účtoch tlačiva č. 101:

účet 91311 - cenné papiere prijaté ako zabezpečenie za uložené peňažné prostriedky;

účet 91312 - majetok prijatý ako zábezpeka za uložené peňažné prostriedky (okrem cenných papierov a drahých kovov);

účet 91313 - drahé kovy, prijaté na zabezpečenie vrátenia vložených prostriedkov;

Účet 91414 - prijaté záruky a ručenia.

Súčet hotovostných zostatkov na týchto účtoch udáva celkový objem zabezpečenia splácania úverového portfólia.

Koeficient Cob ukazuje, aký podiel zabezpečenia splácania úveru pripadá na jeden rubeľ úverového portfólia. V zmysle legislatívy musí výška zábezpeky prevyšovať výšku poskytnutého úveru o výšku úroku z úveru a prípadných ďalších nákladov spojených s vrátením úveru, preto výška zábezpeky Cob musí byť väčšia ako jedna. Analýza tohto pomeru by sa mala vykonávať aj v dynamike, v dôsledku čoho je možné vyvodiť závery o tom, v ktorých obdobiach bola úverová činnosť banky pre banku najrizikovejšia.

Na analýzu zloženia bankou prijatého kolaterálu a jeho štruktúry by sa mala vygenerovať tabuľka 7.

Tabuľka 7. Klasifikácia typov zabezpečenia na splácanie úverov v komerčnej banke.

Typ zabezpečenia splácania úveru
Typ zabezpečenia splácania úveru
Cenné papiere prijaté ako kolaterál za vydané úvery
Prijaté záruky a garancie
Majetok akceptovaný bankou (okrem cenných papierov a drahých kovov)
Drahé kovy vyhradené ako kolaterál.
Celková zábezpeka

Pri vytváraní záverov o štruktúre zabezpečenia je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že majetok dlžníka (vrátane drahých kovov a cenných papierov) je najspoľahlivejšou formou zabezpečenia (najmä nehnuteľnosť), pretože má v priebehu času minimálnu stratu svojej trhovej hodnoty. Cenné papiere by sa mali posudzovať v kontexte emitentov, ak však používateľ nemá iné vykazovanie, formulár č. 101 to neumožňuje. Preto v záveroch treba uviesť, že ak sú ako kolaterál akceptované cenné papiere, ktorých emitentom sú orgány štátnej správy alebo cenné papiere patriace do kategórie „blue chips“, tak banka disponuje kvalitným kolaterálom. Najnižšou kvalitou je zabezpečenie vo forme ručenia a ručenia z dôvodu možného nesplnenia povinnosti ručiteľa alebo ručenie.

V priebehu analýzy je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že zvýšenie objemu finančných prostriedkov na účte 91414 „Prijaté záruky a ručenie“ je spravidla sprevádzané súčasným zvýšením objemu vydaného úverového portfólia. jednotlivcom, od r V súčasnosti väčšinu retailových úverov (okrem hypoték) poskytujú banky proti zárukám.

Pomer splátok po splatnosti (Кпр) sa vypočíta ako podiel výšky istiny po splatnosti (POD; tlačivo účtu č. 101 č. 458) k celkovému objemu úverového portfólia (KP):

Pomer nesplatenia istiny dlhu (Кн) sa vypočíta ako pomer výšky dlhu k výške istiny odpísanej z dôvodu nemožnosti inkasa (hotovosť sa účtuje na podsúvahe účty 91801, 91802) do celkového úverového portfólia.

Na základe štúdie možno vyvodiť závery o súhrnnom bankovom riziku. Najmä, ak koeficienty krytia, platby po splatnosti, nesplácanie zvyšujú svoju dynamiku a koeficient zabezpečenia klesá, potom sa vyvodí záver o raste úverového rizika v priebehu úverových aktivít banky. V prípade nestabilnej dynamiky každého koeficientu možno preukázať, že banka vykonáva kontrolu a implementuje rôzne opatrenia na udržanie miery rizika na pre ňu dostatočnej úrovni.

Takto prebieha napríklad analýza kvality úverového portfólia podľa rizika banky A.

Tabuľka 8. Hodnotenie úverového portfólia podľa úrovne rizika


Pomer krytia (Kp)	1742272/ 153721263=	3605016/ 300990802=	7304941/ 650600396=0,0112
Čisté úverové portfólio (NPL)	153721263-1742272=	300990802-3605016=	650600396-7304941=
Pomer čistého úverového portfólia (Kchkp)	151978991/153721263=	297385786/300990802=	643295455/650600396=
Pomer oneskorených platieb (Kpr)		4294435/ 300990802=0,014	14994418/ 650600396=0,023
Podiel kolaterálu (Cob)	673915262/ 153721263=4,384	1351770870/ 300990802=4,5	2155486303/ 650600396=3,31
Miera nesplatenia istiny (Kn)	32730/ 153721263=2,13	97443/ 300990802=3,24	111373/ 650600396=1,711

Ako ukázala analýza, pomer krytia je extrémne nízky, čo svedčí o vysokej kvalite úverového portfólia banky A; vo všeobecnosti za každý rubeľ úverového portfólia banka tvorí 1 kopeck rezervy. Nevýrazná dynamika tohto pomeru nemá negatívny vplyv na kvalitu úverového portfólia.

Ukazovateľ čistého úverového portfólia vykazuje podľa výsledkov prepočtov pozitívnu dynamiku v absolútnom aj relatívnom vyjadrení. Môžeme teda povedať, že banka efektívne pracuje na riadení úverových aktivít z hľadiska znižovania rizika.

Hodnota pomeru platieb po lehote splatnosti má rastúcu dynamiku, čo umožňuje konštatovať, že kreditné riziko v banke sa zvyšuje. Vo všeobecnosti je však tento pomer nevýznamný, čo pozitívne hodnotí úverové aktivity banky z hľadiska riadenia rizík.

Pre posúdenie kvality zabezpečenia splácania úverového portfólia bol vypočítaný koeficient zabezpečenia. Tento koeficient je viac ako jeden, čo nám umožňuje dospieť k záveru, že bankou akceptovaná výška hodnôt, záruk a záruk bude schopná pokryť dlhy klientov v prípade, že nevrátia prijaté prostriedky od banky. Ani pokles pomeru na 3,31 nie je pre banku kritický.

Rentabilita úverového portfólia umožňuje aj kvalitatívne hodnotenie úverového portfólia banky. Ziskovosť sa vypočíta tak, že celkový príjem banky z úverov (DK) (články formulára č. 102 „Výkaz ziskov a strát“) sa pripočíta k hodnote celkového úverového portfólia (KP). Úroveň ziskovosti je potrebné analyzovať v dynamike, aby bolo možné určiť trendy vo vývoji úverových aktivít v danej banke. Pre podrobnejšie posúdenie je potrebné vypočítať ziskovosť každého typu poskytnutých úverov (tabuľka 9).

Tabuľka 9. Analýza ziskovosti úverových investícií komerčnej banky.

Faktory znižovania miery návratnosti môžu byť rôzne, či už poskytované bankou alebo vznikajúce v dôsledku nekvalifikovaného prístupu k procesu správy aktív. Medzi predpokladané faktory teda patrí napríklad cenová politika vstupu na trh, čo znamená zníženie cien úverových produktov alebo zníženie sadzby na niektoré úverové produkty s cieľom stimulovať ich predaj, alebo môže dôjsť k poklesu napr. výsledkom vytvorenia lacnejšej základne financovania zo strany banky, čo banke umožňuje znížiť ceny úverov.

Praktická aplikácia tohto prístupu pri analýze ziskovosti úverového portfólia ukázala nasledovné.

Tabuľka 10. Analýza ziskovosti úverových investícií komerčnej banky.

Na základe výpočtov vykonaných v tabuľke 10 môžeme konštatovať, že ziskovosť úverového portfólia sa zvyšuje.

Na konci procesu skúmania úverových aktivít by sa mali všetky predtým vypočítané ukazovatele zhrnúť do všeobecnej tabuľky a mali by sa vypočítať niektoré nové ukazovatele, ktoré v konečnom dôsledku umožnia posúdiť kvalitu úverového portfólia banky.

Všetky koeficienty použité na hodnotenie možno rozdeliť do troch skupín: ukazovatele rentability úverových investícií (tabuľka 11); ukazovatele kvality riadenia úverového portfólia (tabuľka 12).

Tabuľka 11. Koeficienty rentability úverových investícií.

Koeficient	Charakteristický	Výpočet koeficientu	Optimálne, %
	Poskytuje možnosť posúdiť ziskovosť úverového portfólia	(Percentuálny príjem - Percentuálne výdavky) / Investície do pôžičky
	Odráža podiel úrokovej marže banky na jej kapitáli	(Výnosové úroky - Nákladové úroky) / Bankový kapitál
	Ukazuje ziskovosť úverových investícií	(Výnosové úroky – Nákladové úroky) / Čisté úverové portfólio
	Charakterizuje skutočnú výnosnosť úverových investícií	Úrokové výnosy (prijaté) / čisté úverové portfólio

Tabuľka 12. Koeficienty kvality riadenia portfólia bankových úverov

Koeficient	Charakteristický	Výpočet koeficientu	Optimálne, %
	Charakterizuje kvalitu riadenia úverového portfólia banky z pohľadu objemu „nesplácaných“ úverových investícií (predĺžených a po splatnosti)	Úverová investícia, ktorá negeneruje príjem / Bankové aktíva
	Podrobnosti o hodnotení kvality správy úverového portfólia	Úverová investícia, ktorá neprináša príjem / Úverová investícia spolu
	Umožňuje posúdiť, do akej miery sa prilákané zdroje využívajú v operáciách banky vytvárajúcich príjmy	Celkový kredit / vklady	1 alebo menej
	Charakterizuje podiel kvalitných úverov	(Credit.investment-Credit.Late) / Credit.investment	Nie, skúma sa v dynamike
	Odráža mieru krytia možných strát z nevrátenia peňazí (čím nižší je menovateľ, tým lepšie)	Objem opravnej položky k úverom/investíciám úverov, ktoré negenerujú príjem (predpokladané splátky istiny)	Nie, skúma sa v dynamike

Pokračovanie nabudúce.

Prioritným cieľom úverovej politiky je zabezpečiť čo najvyššiu ziskovosť s prísnymi obmedzeniami spoľahlivosti úverov. K dosiahnutiu tohto cieľa napomáhajú jednak nástroje samotnej úverovej politiky, ako aj jednotlivé prvky iných typov bankovej politiky (finančná, úroková, personálna a pod.). Štát zaviedol systém povinných štandardov likvidity a bankového rizika, ktoré upravujú minimálne hodnoty niektorých ukazovateľov činnosti komerčnej banky. Vo všeobecnosti existuje množstvo ukazovateľov, ktoré umožňujú posúdiť efektívnosť úverovej politiky banky.

Vo všeobecnosti sa pod pojmom „efektívnosť“ rozumie produktivita využívania zdrojov s cieľom dosiahnuť čo najvyšší príjem. Aby banka generovala tento príjem, musí neustále zvažovať prínosy a náklady. Hlavným problémom zabezpečenia ekonomickej efektívnosti úverovej politiky komerčnej banky je problém voľby, čo, ako a ako sa bude vyrábať, ako rozdeľovať zdroje, kapitál a zisk.

V odbornej literatúre existujú dva prístupy k pojmu „efektívnosť úverovej politiky komerčnej banky“:

Efektívnosť je pomer nákladov na zdroje a výsledkov, ktoré sa získajú použitím prvých zdrojov;

Efektívnosť je chápaná ako sociálno-ekonomická kategória, ktorá odráža vplyv metód organizácie práce účastníkov aktivity na úroveň dosiahnutých výsledkov.

Pri analýze efektívnosti úverovej politiky komerčných bánk sa zvyčajne spoliehajú na prvú verziu definície. V tomto prípade je efektívnosť jednej konkrétnej banky a bankového systému ako celku určená na základe blízkosti hodnôt ukazovateľov výkonnosti komerčnej banky k určitej už definovanej hranici efektívnosti.

Zisk alebo strata je kvantitatívnym odrazom efektívnosti komerčnej banky, teda absolútnym ukazovateľom. Čím vyššia je výška zisku a čím vyššia je úroveň ziskovosti, tým efektívnejšie funguje komerčná banka, tým je jej finančná situácia stabilnejšia a tým efektívnejšia je úverová politika zvolená bankou.

Údaje finančného plánu a účtovnej závierky komerčnej banky sú informačným podkladom pre hodnotenie efektívnosti banky.

N.N. Muravyová a O.S. Baranchuk navrhuje použiť na posúdenie účinnosti úverovej politiky komerčnej banky tieto ukazovatele:

- miera výnosnosti úverového portfólia (K1), ktorá odráža podiel úrokovej marže banky na hrubom úverovom portfóliu;

- pomer úrokovej marže (K2), ktorá odráža jej podiel na celkovom kapitále banky;

- koeficient ziskovosti úverových investícií (K3), ktorý vyjadruje podiel úrokovej marže na čistom úverovom portfóliu banky;

- koeficient reálnej rentability úverových investícií (K4), ktorý vyjadruje podiel úrokových výnosov na čistom úverovom portfóliu.

Cieľové hodnoty, na ktoré sa musíte zamerať pri hodnotení týchto koeficientov, sú uvedené v tabuľke 1.

Stôl 1.

Štandardné ukazovatele efektívnosti prebiehajúcej úverovej politiky v komerčnej banke

Pre zabezpečenie likvidity úverového portfólia ako celku je potrebné dodržiavať štandardy stanovené centrálnou bankou (okamžitá, bežná a dlhodobá likvidita banky). Je potrebné poznamenať, že dosiahnutie zákonom stanovených normatívnych hodnôt týchto ukazovateľov nie je ani tak ukazovateľom efektívnosti riadenia likvidity úverového portfólia, ale skôr predpokladom pre ďalšie úverové aktivity komerčnej banky.

Za dôležitý ukazovateľ efektívnosti činnosti komerčných bánk možno považovať rentabilitu (rentabilitu) kapitálu (Рк), ktorá je určená vzorcom (1):

kde je čistý zisk banky;

K - kapitál, vo vzťahu ku ktorému sa vypočítava ziskovosť.

Tento ukazovateľ hodnotí výšku čistého zisku získaného na 1 rubeľ vlastných zdrojov komerčnej banky.

Ďalším ukazovateľom, ktorý sa používa na analýzu efektívnosti úverovej politiky komerčnej banky, je ziskovosť alebo ziskovosť bankových aktív ():

(2)

Kde je čistý zisk banky;

A - hodnota aktív komerčnej banky.

Tento pomer ukazuje politiku riadenia úverového portfólia banky a ukazuje, koľko zisku pred zdanením pripadá na 1 rubeľ aktív komerčnej banky. Pri nízkej hodnote tohto ukazovateľa môžeme hovoriť o konzervatívnej politike banky, prípadne o nadmerných prevádzkových nákladoch. Pri vysokej hodnote tohto pomeru môžeme povedať, že banka úspešne spravuje svoj majetok.

Pre komerčnú banku efektivita úverovej politiky úzko súvisí s pojmom marža a spread. Na ich hodnotenie sa používa množstvo ukazovateľov a štatistických techník.

Dôležitým smerom pri analýze efektívnosti úverovej politiky komerčnej banky je výpočet a hodnotenie finančných ukazovateľov K1, K2, K3, K4, o ktorých sme hovorili vyššie.

Pri vykonávaní vyššie uvedených výpočtov koeficientov je potrebné správne vyhodnotiť získané výsledky, určiť faktory pozitívneho a negatívneho vplyvu na finančný výsledok; rozvíjať opatrenia zamerané na zníženie vplyvu negatívnych faktorov a zvýšenie efektívnosti banky.

Pri analýze efektívnosti úverovej politiky komerčných bánk sa teda zvyčajne opierajú o skutočnosť, že efektívnosť úverovej politiky komerčnej banky je pomer nákladov na zdroje a výsledkov, ktoré sa dosiahnu využívaním zdrojov. . Údaje finančného plánu a účtovnej závierky komerčnej banky sú informačným podkladom pre hodnotenie efektívnosti banky. Na posúdenie efektívnosti úverovej politiky komerčnej banky môžete použiť nasledujúce ukazovatele: miera návratnosti úverového portfólia, miera úrokovej marže, miera návratnosti úverových investícií, pomer reálnej miery návratnosť úverových investícií. Pre zabezpečenie likvidity úverového portfólia ako celku je potrebné dodržiavať štandardy stanovené centrálnou bankou (okamžitá, bežná a dlhodobá likvidita banky). Dôležitým ukazovateľom efektívnosti komerčných bánk je rentabilita (rentabilita) kapitálu a rentabilita alebo rentabilita bankových aktív. Pre komerčnú banku efektivita úverovej politiky úzko súvisí s pojmom marža a spread. Pre čo najvyššiu efektivitu komerčná banka koná vždy tak, aby jej marža bola kladná, preto je získanie úveru v bankovej praxi takmer vždy nákladovo efektívne.

Bibliografia:

Luksha L.M. Úverová politika ako nástroj na zvýšenie efektívnosti komerčnej banky / L.M. Luksha // Trajektórie reformy ruskej ekonomiky, 2014. - 323 s.
A. V. Agibalov Pri posudzovaní efektívnosti úveru / A.V. Agibalov, M.V. Gorelkina // Bulletin Voronežskej štátnej agrárnej univerzity, 2016. - č. 4. - 240 s.
Shakimova G. Z. Hodnotenie efektívnosti komerčnej banky / G. Z. Shakimova, // Vedecký dialóg: financie a úver, 2015. - 359 s.
Muravyová N.N. Teoretické zdôvodnenie ukazovateľov efektívnosti správy portfólia hypotekárnych úverov v komerčných bankách / N.N. Muravyová, O.S. Baranchuk // International Journal of Humanities and Natural Sciences, 2017. - č. 5. - 129 s.

Ukazovatele tejto skupiny umožňujú určiť mieru rizika úverového portfólia banky, jeho dynamiku (rast, znižovanie, stabilizácia), ako aj kvalitu úverového portfólia z hľadiska rizika. Medzi ukazovatele tejto skupiny:

1. Rizikový pomer úverového portfólia(R). Definuje sa takto:

Rizikovosť úverového portfólia umožňuje najjasnejšie určiť kvalitu úverového portfólia z hľadiska úverového rizika, jeho interpretácia je však dvojaká. Čím je hodnota rizikovosti úverového portfólia bližšie k 1, tým je úverové portfólio kvalitnejšie z hľadiska splácania (vymoženia) poskytnutých úverov; aj to nám umožňuje konštatovať, že úverové portfólio sa tvorilo na úkor „kvalitných“ úverov (štandardných aj neštandardných). Keď miera rizika úverového portfólia smeruje k 1, riziko nesplatenia je minimálne a predpokladané straty sa v skutočnosti rovnajú 0. Túto situáciu však možno len ťažko dosiahnuť: v praxi sa pomer rizika úverového portfólia sa nikdy nerovná 1, jeho prijateľná hodnota pre banku je minimálne 0 , 6-0,7 (60-70 %).

2. Všeobecný koeficient dostatočnosti RVPS(tento ukazovateľ sa nazýva aj ukazovateľ bezpečnosti). Všeobecný koeficient dostatočnosti RVPS je určený vzorcom:

Pomer ukazuje, aký podiel rezervy je v jednom rubli úverového portfólia a umožňuje posúdiť rizikovosť úverového portfólia. Nárast tohto ukazovateľa je negatívnou stránkou činnosti banky, od r naznačuje zvýšené riziko. K rastu dynamiky pomeru môže dôjsť z rôznych dôvodov, jednak v dôsledku zvýšenia objemu opravných položiek na prípadné straty z úverov, jednak v dôsledku poklesu objemu úverového portfólia s konštantná hodnota rezervy a oba dôvody negatívne hodnotia úverovú aktivitu banky ... Odporúčaná hodnota je minimálne 20 %.

Na identifikáciu najrizikovejších úverov by ste si mali vypočítať podiel opravnej položky na straty každej položky úverového portfólia k celkovej výške opravnej položky na možné straty.

Okrem toho je v tejto štúdii potrebné vypočítať hodnotu čistého úverového portfólia, čo umožňuje určiť, koľko z poskytnutých úverov sa banke vráti v najhorších podmienkach. Čisté úverové portfólio (NPL) sa vypočíta ako rozdiel medzi celkovým úverovým portfóliom a výškou opravnej položky na prípadné straty z úverov.

Okrem posúdenia čistého úverového portfólia v absolútnych číslach by ste mali kalkulovať pomer čistého úverového portfólia, ktorý ukazuje, aký podiel čistého portfólia pripadá na jeden rubeľ z celkového úverového portfólia.

Rast ukazovateľa banka hodnotí pozitívne a naznačuje tak zníženie kreditného rizika, ako aj zvýšenie ziskovosti bankových úverov.

Treba poznamenať, že hodnotenie čistého úverového portfólia bude rozumné a objektívne len pri súčasnom zohľadnení jeho absolútneho vyjadrenia a pomeru. V bankovej praxi je takáto situácia často pozorovaná, keď absolútna hodnota čistého úverového portfólia rastie, ale na pozadí poklesu. Tento stav negatívne hodnotí činnosť banky z pohľadu prístupov k výberu dlžníkov, od r naznačuje, že banka zvyšuje svoje úverové portfólio vyššou sadzbou ako nízkorizikové úvery, t. j. môžeme povedať, že úverové portfólio sa v tomto prípade zvyšuje z dôvodu rizikových úverov.

3.bezpečnostný pomer sa vypočíta ako podiel výšky zabezpečenia prijatého bankou pri poskytnutí úveru k celkovej výške úverového portfólia.

kde, O- výška zabezpečenia úverov

Tento pomer vám umožňuje posúdiť, do akej miery sú prípadné straty spojené s nesplácaním úverov kryté záložnými právami, zárukami a ručeniemi tretích strán.

Výška zábezpeky je premietnutá na podsúvahových účtoch tlačiva č. 101:

účet 91311 - cenné papiere prijaté ako zabezpečenie za uložené peňažné prostriedky;

účet 91312 - majetok prijatý ako zábezpeka za uložené peňažné prostriedky (okrem cenných papierov a drahých kovov);

účet 91313 - drahé kovy, prijaté na zabezpečenie vrátenia vložených prostriedkov;

Účet 91414 - prijaté záruky a ručenia.

Súčet hotovostných zostatkov na týchto účtoch udáva celkový objem zabezpečenia splácania úverového portfólia.

Pomer ukazuje, aký podiel zabezpečenia splácania úveru pripadá na jeden rubeľ úverového portfólia. V súlade s legislatívou musí výška zabezpečenia prevyšovať výšku poskytnutého úveru o výšku úroku z úveru a prípadných ďalších nákladov spojených s vrátením úveru, preto musí výška presiahnuť jednu. Analýza tohto pomeru by sa mala vykonávať aj v dynamike, v dôsledku čoho je možné vyvodiť závery o tom, v ktorých obdobiach bola úverová činnosť banky pre banku najrizikovejšia.

4.pomer oneskorených platieb ktorý sa vypočíta ako podiel výšky istiny po lehote splatnosti (POD; účet f. č. 101 - č. 458) k celkovému objemu úverového portfólia.

5.hlavná miera zlyhania, ktorý sa vypočíta ako podiel výšky dlhu k výške istiny odpísanej z dôvodu nemožnosti inkasa (hotovosť je evidovaná na podsúvahových účtoch 91801, 91802) k celkovému úverovému portfóliu.

K zvýšeniu pomeru môže dôjsť z dvoch dôvodov, po prvé, v dôsledku nárastu priameho objemu odpísaného dlhu na istine na pozadí slabo rastúceho kvalitného úverového portfólia, čo je negatívny výsledok a v v krátkodobom horizonte môže viesť k bankrotu banky. Po druhé, v dôsledku poklesu objemu úverového portfólia s konštantnou hodnotou odpísaného dlhu, čo umožňuje posúdiť prítomnosť opatrení prijatých bankou na zlepšenie kvality úverových aktivít.

6.Ukazovateľ stupňa ochrany banky pred agregovaným kreditným rizikom:

kde je súhrnná suma úverových pohľadávok banky voči dlžníkovi alebo skupine prepojených dlžníkov.

Banka Ruska stanovila, že tento pomer nemôže byť vyšší ako 25 %.

8. Maximálne vystavenie sa hlavným úverovým rizikám obmedzuje súhrnnú výšku veľkých úverových rizík banky a určuje maximálny pomer súhrnnej výšky veľkých úverových rizík k výške vlastného kapitálu banky.

kde je veľké kreditné riziko určené s prihliadnutím na váhu rizikovým koeficientom stanoveným vo vzťahu k zodpovedajúcemu aktívu.

Komerčná banka vykonávajúca úverovú činnosť musí vychádzať z toho, že tento pomer nemôže byť vyšší ako 800 % vlastného imania.

9. Celková výška rizika zo strany zasvätených osôb banky... Tento štandard obmedzuje celkové úverové riziko banky vo vzťahu ku všetkým insiderom, medzi ktoré patria aj jednotlivci, ktorí môžu ovplyvniť rozhodnutie banky o poskytnutí úveru.

kde je hodnota i-tého kreditného rizika pre zasvätenú osobu banky.

Komerčná banka pri požičiavaní insiderovi musí vychádzať z toho, že hodnota tohto pomeru nesmie presiahnuť 3 % vlastného imania banky.

Posúdenie „problému“ úverového portfólia

Táto analýza umožňuje včasnú diagnostiku „problematickej časti“ úverového portfólia. V tomto prípade pod problematická časť úverovým portfóliom sa bude rozumieť prítomnosť v portfóliu úverov po lehote splatnosti a nedobytných úverov (z hľadiska istiny a úrokov).

Problematickú časť úverového portfólia možno hodnotiť nasledovne:

Najprv, určí sa veľkosť „problémovej časti“. Na jej určenie je možné použiť špeciálnu analytickú tabuľku.

Posúdenie stavu „problematickej časti“ úverového portfólia banky

Hodnotenie kvality úverového portfólia banky je možné vykonať na základe výpočtu množstva relatívnych ukazovateľov a pomerov v určitých oblastiach analýzy.

V tomto článku sa budeme zaoberať nasledujúcimi oblasťami hodnotenia kvality úverového portfólia banky:

Hodnotenie úverovej činnosti banky;

Posúdenie rizikovosti úverových aktivít banky;

Posúdenie „problému“ úverového portfólia;

Posúdenie bezpečnosti úverových investícií banky;

Hodnotenie obratu úverových investícií banky;

Hodnotenie efektívnosti úverových aktivít banky.

Hodnotenie úverovej činnosti banky

Aby bolo možné posúdiť, do akej miery je banka „úverovo aktívna“, v rámci tejto oblasti analýzy možno vypočítať tieto ukazovatele:

Úroveň úverovej aktivity banky (tento ukazovateľ sa nazýva aj ukazovateľ podielu úverového segmentu na aktívach) (Uka). Je definovaný ako pomer objemu všetkých úverových investícií uskutočnených bankou k celkovému objemu aktív banky:

Uka = KV / A,

kde КВ je súhrn úverových investícií banky (všetky úvery a ekvivalentné dlhy), vrátane. poskytnuté medzibankové úvery, A je hodnota majetku banky (podľa súvahy).

Tento ukazovateľ odráža celkovú úverovú aktivitu banky, mieru špecializácie banky v oblasti poskytovania úverov. Predpokladá sa, že čím vyššia je odhadovaná hodnota Uka, tým vyššia je úverová aktivita banky, norma Uka je 0,50-0,55.

Vodiaci koeficient (Cop). Určuje sa podľa vzorca: Cop = Tr (KV) / Tr (A).

Tento ukazovateľ vyjadruje celkovú úroveň úverovej aktivity banky. Ako už bolo spomenuté v predchádzajúcej lekcii, odporúčaná hodnota Kop ³ 1. Zároveň platí, že čím väčší je vedúci faktor jednoty, tým vyššia je úverová aktivita banky.

Koeficient „agresivita-opatrnosť“ úverovej politiky banky je definovaný ako pomer úverových investícií a požičaných prostriedkov banky: Ka = KV / PS. charakterizuje smerovanie úverovej politiky banky

Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

Ukazovateľ pomeru úverových investícií k vlastným zdrojom banky (Ksk). Tento ukazovateľ sa vypočíta podľa vzorca: Кс = КВ * 100 % / SS a odráža mieru rizikovosti úverovej politiky banky.

Optimálna hodnota pomeru úverových investícií k vlastným zdrojom banky je stanovená na viac ako 80 %. Ak je hodnota ukazovateľa vyššia ako 80 %, naznačuje to nedostatočný kapitál banky a/alebo jej agresívnu úverovú politiku.

Hodnotenie rizikovosti úverových aktivít banky

Pomer rizika úverového portfólia (R). Definuje sa takto:

P = (KV - PrP) / KV,

kde PrP sú projektované straty banky (plánované straty banky ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sú stanovené ako celková výška rezerv na možné straty z úverov, úverov a ekvivalentnej zadlženosti (ďalej len „RVPS“), tvorené v súlade s tzv. Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie č. 254-P, zdrojom informácií na určenie hodnoty RVPS môže byť formulár hlásenia č. Predpokladá sa, že čím vyššia je hodnota plánovaných strát banky, tým vyššie je riziko jej úverových aktivít a existujúceho úverového portfólia.

Všeobecná primeranosť RVPS (Co) (tento ukazovateľ sa nazýva aj ukazovateľ priemerného stupňa kreditného rizika). Všeobecný pomer dostatočnosti RVPS je určený vzorcom: Ko = RVPS / KV, kde RVPS je skutočne vytvorená rezerva na prípadné straty z úverov. Odporúčaná hodnota Ko je aspoň 20 %.

Ukazovateľ stupňa ochrany banky pred agregovaným kreditným rizikom (Kz): Kz = KR "/ SS, kde KR" je absolútna hodnota kreditného rizika na úveroch (rovná sa hodnote skutočne vytvorenej RVPS), CC je vlastné zdroje banky (kapitál) (de N. Lavrushin OI navrhuje vziať do menovateľa namiesto hodnoty SS celkovú hodnotu: základné imanie, rezervný fond a nerozdelený zisk minulých rokov). Indikátor ako taký nemá žiadne normatívne hodnoty. Výsledná hodnota sa porovnáva s hodnotami zodpovedajúcich ukazovateľov konkurenčných bánk alebo s hodnotou stanovenou samotnou bankou.

Ukazovatele (štandardy) odrážajúce úroveň úverového rizika banky, medzi ktoré patria:

a) maximálna výška rizika na dlžníka (alebo skupinu spriaznených dlžníkov): N6 = Krz / SS, kde Krz je celková výška pohľadávok banky voči dlžníkovi alebo skupine spriaznených dlžníkov; max = 25 %.

b) maximálna veľkosť veľkých úverových rizík (N7): N7 = Kskr / SS, kde Kskr je celková suma veľkých úverových rizík; max = 800 %.

e) štandard pre maximálnu výšku úverov, bankových záruk a záruk, ktoré banka poskytuje svojim účastníkom (akcionárom) (N9.1); max = 50 %.

f) Podiel agregovaného množstva rizika pre insiderov banky (H10.1). Reguluje (obmedzuje) celkové úverové riziko banky vo vzťahu ku všetkým insiderom, medzi ktoré patria aj fyzické osoby, ktoré sú schopné ovplyvniť rozhodnutie banky o poskytnutí úveru; max = 3 %.

Podrobný výpočet týchto ukazovateľov stanovuje Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie č. 110-I.

vypočítajú sa ukazovatele „problematickosti“. Medzi nimi:

Ukazovateľ podielu dlhu po lehote splatnosti na aktívach banky (d): d = КВпр / А. Odporúčaná hodnota ukazovateľa nie je vyššia ako 1-2% z celkových aktív.

Problémový pomer úverov, predstavujúci podiel úverov po lehote splatnosti na celkovom objeme poskytnutých úverov (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV,

kde KVpr je výška dlhu z úveru po lehote splatnosti, určená podľa schémy uvedenej vyššie.

Predpokladá sa, že čím menší je tento pomer, tým vyššia je kvalita úverového portfólia banky, a teda aj kvalita aktív banky. Tento ukazovateľ je dôležitý pre organizáciu vnútrobankového riadenia úverového portfólia. Používa sa na hodnotenie účinnosti existujúcej úverovej politiky: napríklad zníženie dynamiky UCF naznačuje zvýšenie účinnosti úverovej politiky banky.

Problémovú mieru úverov je možné určiť nielen pre celé portfólio úverov, ale aj pre jednotlivé skupiny dlžníkov (napríklad na základe odvetvia a regionálneho členenia). Výsledky výpočtu týchto ukazovateľov budú svedčiť nielen o stave daného odvetvia či regiónu, ale aj o úspešnosti úverových aktivít banky v tomto segmente úverového trhu. Ukazovateľ krytia úverových strát (Kps): Kps = RVPS / KVpr, kde RVP je vlastne vytvorená rezerva na prípadné straty z úverov, KVpr je výška úverov po lehote splatnosti. Umožňuje určiť úroveň krytia problémových úverov. Odporúčaná hodnota Kpc> 1.

Miera splácania úverov po lehote splatnosti (Кт): Кт = КВп / КВпр, kde КВп - splatené úvery po lehote splatnosti v analyzovanom období (určené podľa údajov formulára „Obratový list úverovej inštitúcie“ ako súčet kreditné obraty na účte 32402.458), КВпр - celková výška dlhu po lehote splatnosti.

Výpočet ukazovateľov bezpečnosti úverového portfólia.

Celkový pomer zabezpečenia úverového portfólia (Co). Stanovuje sa takto: Co = OB / KV, kde OB je objem prijatého kolaterálu, KV sú úverové investície banky. Tento pomer odráža úroveň krytia úverových investícií kolaterálom v prípade ich zlyhania. Odporúčaná hodnota ukazovateľa: Ko³ 1.

Ukazovateľ zabezpečenia úverového portfólia s prihliadnutím na uzatvorené zmluvy o úverových rámcoch a zmluvy o poskytnutí úveru formou „kontokorentného úveru“ (Kcl). Tento pomer je určený vzorcom: Kkl = OB / KV + KL, kde OB je výška prijatého zabezpečenia; КВ - úverové investície banky, КЛ - sumy uzatvorených zmlúv o úverových rámcoch a zmlúv vo forme "kontokorentného úveru" (evidované na podsúvahových účtoch 91302, 91309) a odráža maximálnu úroveň zabezpečenia všetkých úverových investícií. (vrátane úverových liniek a prečerpaní) - v prípade ich nevrátenia. Požadovaná hodnota ukazovateľa: Kl ³ 1.

Pomer majetku v úverovom portfóliu (Ki). Definuje sa takto: Ki = I / KV, kde I je množstvo majetku prijatého ako zábezpeka, KV sú úverové investície banky.

Tento pomer odráža mieru krytia úverových investícií kolaterálom v prípade ich zlyhania najstabilnejším typom kolaterálu - nehnuteľnosťou. Požadovaná hodnota ukazovateľa: Ki ³ 1, ale Ki by nemalo byť menšie ako 0,5 (50 %). V prípade Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.

Hodnotenie obratu investícií bankových úverov

Toto hodnotenie možno vykonať pomocou ukazovateľov obratu úverových investícií banky vrátane:

a) pomer obratu úverových investícií (v obratoch) (Cob): Cob = CO / DZsr, kde CO je úverový obrat úverových investícií za analyzované obdobie (údaje o tomto ukazovateli možno získať z formulára „Obrat list na účtoch úverovej inštitúcie"), CWsr - priemerné zostatky úverových investícií za obdobie.

KVsr možno určiť:

Podľa vzorca aritmetického priemeru: KVsr = (KVn + KVk) / 2 (ak sa počas analyzovaného obdobia hodnota KV výrazne nezmenila);

Podľa priemerného chronologického vzorca:

КВср = (КВ1 / 2 + КВ2 +… + КВi +… + КВn-1 + КВn / 2) / (n-1), kde КВi - zostáva КВ mesiac (ak počas analyzovaného obdobia má hodnotu КВ výrazne zmenili).

b) pomer obratu úverového dlhu (v dňoch) alebo ukazovateľ priemernej doby splácania úverového dlhu (T): T = KVsr'D / KO, kde D je počet dní v analyzovanom období.

Vyššie uvedené ukazovatele sú vypočítané na posúdenie súladu so základnými zásadami poskytovania úverov (vrátane zásady naliehavosti). Okrem toho v rámci tejto oblasti analýzy možno určiť skutočnú a plánovanú mieru obratu úverových investícií. Ak teda dôjde k spomaleniu tempa obratu úverových investícií v porovnaní s plánom, banka môže napríklad zaviesť dodatočné sankcie k zmluvným úrokom a uplatniť ďalšie podobné ochranné opatrenia.

V tomto prípade bude plánovaná miera obratu úverových investícií (Tpl) vypočítaná ako podiel plánovaného ukazovateľa úverových investícií (KVplan) a plánovanej hodnoty obratu úverov na účtoch úverových investícií (COplan) za konkrétne analyzované obdobie. (D) alebo Tpl = KVplan'D / COplan.

Odchýlku skutočného obratu od plánovaného je možné vypočítať ako v absolútnom vyjadrení, tak aj v %. Najmä percentuálnu odchýlku môžu v budúcnosti využiť vrcholoví manažéri banky pri určovaní sankčných prémií alebo naopak hodnoty zvýhodneného diskontu voči základnej úrokovej sadzbe.

Hodnotenie efektívnosti úverových aktivít banky

Tento smer analýzy umožňuje analytikovi určiť efektívnosť úverovej politiky banky z hľadiska jej akceptovateľnosti a potreby rozvoja. V rámci takéhoto hodnotenia je možné navrhnúť výpočet nasledujúcich ukazovateľov:

Pomer výnosovosti úverového portfólia (Dqv), ktorý je definovaný ako: Dvk = PKp / KVsr, kde PKp je prijatý úrok za poskytnuté úvery (tlačivo č. 102), KVsr je priemerná výška KV za dané obdobie. Pomer výnosovosti úverového portfólia vyjadruje reálnu návratnosť úverového portfólia banky, čo je príjem prijatý na jednotku aktív investovaných do úverov za analyzované obdobie.

Ukazovatele rentability jednotlivých nástrojov úverového portfólia. Pomocou týchto ukazovateľov je možné určiť, ktorý úverový nástroj je pre banku najziskovejší a najatraktívnejší.

ü koeficient rentability úverov poskytnutých právnickým osobám (Dkv-yul):

Dkv-yul = PKp-yul / KVsr-yul, kde

PKp-yul - úroky prijaté od právnických osôb za poskytnuté pôžičky (formulár číslo 102),

KVsr-yul je priemerná výška úverov poskytnutých právnickým osobám za dané obdobie (postup na určenie tohto ukazovateľa je uvedený v predchádzajúcich prácach na Bankir.ru).

ü miera návratnosti úverov fyzickým osobám (DKV-FL):

Dkv-fl = PKp-fl / KVsr-fl, kde

PKp-fl - úroky prijaté od fyzických osôb za poskytnuté pôžičky (formulár číslo 102),

KVsr-fl je priemerná výška úverov poskytnutých fyzickým osobám za dané obdobie.

ü koeficient rentability úverov poskytnutých fyzickým osobám podnikateľom (Dkv-ip):

Dkv-ip = PKp-ip / KVsr-ip, kde

PKp-ip - úroky prijaté od podnikateľov za poskytnuté úvery (formulár číslo 102),

KVsr-ip - priemerná výška úverov za obdobie poskytnutých podnikateľom a pod.

Ak banka vedie podrobné manažérske účtovníctvo, potom je dodatočne možné navrhnúť výpočet ukazovateľov ziskovosti v kontexte hlavných úverových produktov, a to ziskovosti:

ü účelové (jednorazové) pôžičky (v členení podľa podmienok poskytnutia);

ü úverové linky;

ü kontokorentné úvery.

Pomer ušlého zisku z poskytnutých úverov (Kuv). Vypočíta sa ako: Kuv = PKn / PKp, kde PKn je úrok, ktorý banka stratila v dôsledku objavenia sa dlhov po lehote splatnosti, prolongácie a odpisu nedobytných úverov zo súvahy (údaje na súvahových účtoch 459 (pre klientske úvery) , môže slúžiť ako zdroj informácií účet 325 (pre medzibankový úver), pre podsúvahové účty 916, 91703, 91704).

Ukazovateľ efektívnosti úverových operácií banky (ukazovateľ ziskovosti poskytovania úverov) (Ke (q)), ktorý je definovaný ako pomer bilančného (čistého) zisku banky k celkovému objemu úverových investícií: Ke (q) = BP (PP) / KV a ukazuje, koľko súvaha alebo čistého zisku (BP (PP)) pripadá na 1 rubeľ úverových investícií banky, čo odráža celkovú efektívnosť umiestňovania úverov banky.

Najnovšie články

2021-11-16 12:29:16
Kedy potrebujem aktualizovať firmvér
2021-11-11 12:38:28
Ako premeniť smartfón s Androidom na bezpečnostnú kameru
2021-11-11 12:38:28
Ako vyzerá čínska klávesnica (história a fotografie)

Populárne články

Voľba redaktora

2021-11-11 12:38:28

Čo môže povedať avatar na sociálnej sieti o svojom majiteľovi
Viac podrobností! 1. Farba. Farba je dôležitý detail na obrázku a často si avatara vyberáme práve pre jeho farebnú schému, ktorá je pre nás najvhodnejšia ...
2021-11-11 12:38:28

Ako si vytvoriť svoj vlastný Twitter moment
Navigácia Sociálne siete dnes zohrávajú dôležitú úlohu v živote používateľov internetu. Vďaka takýmto zdrojom majú ľudia možnosť komunikovať s ...
2021-11-06 10:20:40

Skenovací mikroskop s atómovou silou Laboratórna správa by mala obsahovať
Mikroskop atómovej sily vytvorili v roku 1982 Gerd Binnig, Calvin Quait a Christopher Gerber v USA ako modifikáciu predtým vynájdeného ...
2021-11-06 10:20:40

Výber nosných stojanov kontaktnej siete
Metodická príručka K realizácii praktického vyučovania v disciplíne „Kontaktná sieť“. 1. Výber dielov a materiálov pre kontaktné zostavy ...
2021-11-06 10:20:40

Návrh a výpočet AC trolejového vedenia
VYSVETLIVKA. Metodické pokyny sú určené pre študentov denného a externého štúdia Vysokej školy železničnej Saratov ...